Выбор системы налогообложения
Выбрать систему налогообложения по своему собственному желанию не всегда представляется возможным. Многие виды деятельности регулируются определенной системой в обязательном порядке. Так, в розничной торговле для многих предпринимателей действует «вмененка», ЕНВД, от которой никуда не денешься.
В этой статье остановимся более подробно на системах налогообложения для индивидуального предпринимателя, из которых можно сделать выбор.
После регистрации в налоговой для ИП «на автомате» будет запущена общая система, которая предполагает ставку 13 процентов, как с любого дохода гражданина. Однако предприниматель может облегчить себе жизнь, написав заявление на использование УСН, так называемой «упрощенки».
Напомним, что сегодня есть возможность работы и на основе патента, а также в качестве самозанятого гражданина. Однако рассмотрение в подробностях всех систем – это тема для нескольких специальных публикаций.
Начинающий предприниматель, который работает сам, без наемных работников, может выбрать для себя систему в виде УСН. В самом простом случае нужно будет выплачивать всего 6 процентов от суммы полученного дохода. Заметим, именно валового дохода. Система хороша для многих видов услуг, в которых себестоимость не играет важнейшей роли роли.
В некоторых случаях выгоднее может оказаться система, в которой облагается доход минус расходы. В этом случае ставка даже выше, чем на общей системе: это 15 процентов. Однако такая система однозначно выгоднее, если в деятельности доля расходов составляет немалую долю от общего валового дохода. Например, предприниматель тратит 60 процентов дохода на приобретение расходных материалов, аренду оборудования и т.п.
При этом важно грамотно доказать налоговой инспекции, что расходы действительно имели место и связаны именно с осуществлением данной предпринимательской деятельности.
Далее расскажем, как правильно выбрать свой вид деятельности в классификаторе ОКВЭД, что очень важно при регистрации и постановке на учет в налоговом органе, пенсионном фонде и других органах государственного контроля.
Выбираем код ОКВЭД
Прежде всего, важно руководствоваться актуальным классификатором. В законодательстве постоянно что-то изменяется, и необходимо внимательно следить, чтобы коды был выбран в соответствии с теми документами, которые действуют на момент регистрации предприятия, индивидуального предпринимателя.
Второе правило – код должен соответствовать виду деятельности компании. Фирма не сможет оказывать услуги какого-либо вида, если не указала соответствующий код ОКВЭД. Если вводится новый вид деятельности, необходимо вносить изменения в учредительные документы. Для ИП, например, это относительно несложно, а вот для юридических лиц уже предполагает корректировку устава компании.
На начальном этапе, кстати, не нужно выбирать сразу много кодов, если предполагается расширение видов деятельности не сейчас, а только в будущем. Дело в том, что каждый вид деятельности требует своей отчетности, а порой облагается по совершенно разным системам. Даже если вид деятельности не приносил дохода, на него все равно нужно будет подавать «нулевые» декларации, статистическую и прочую отчетность.
Классы и подклассы. Логика выбора
Классификатор содержит 17 разделов и соответствующие им подразделы. Сначала выбираем наиболее общий вид деятельности. Например, это раздел «Образование». В нем далее определяются класс, подкласс, группа и вид. В итоге код ОКВЭД состоит из цифр вида NN.NN.N. По ним налоговая и понимает, что и как требовать с бизнесмена.
Во многих группах есть исключения. Например, указано: «Группа не включает торговлю товарами такого то вида, а такая торговля относится к такому-то разделу…» Соответственно, там и нужно искать свой подходящий код ОКВЭД.
Нередко коды различаются по месту оказания услуг или продажи товаров, скажем, в универсальных магазинах, на рынках, специализированных магазинах. Сплошь и рядом для торговли товарами разного вида в одном и том же магазине установлен свой отдельный код.
Итак, в общем случае код ОКВЭД выбирается по такой логике.
1. Сначала определяется, каков общий вид деятельности фирмы. Например, это продажа одежды. Однако такой общий вид еще никак не зарегистрировать в виде правильного кода ОКВЭД.
2. Далее определяется конкретное место, «точка», в которой будет происходить торговля. Например, это собственный магазин.
3. Вид торговли и потребитель. Здесь необходимо понимание, какая торговля будет осуществляться: для физических лиц, розничного потребителя или оптовая, для предпринимателей, юридических лиц.
Обратим внимание, например, что розничная торговля и оптовые поставки классифицируются по разным кодам и даже облагаются по разным системам налогообложения.
Напомним, что и разные подвиды товаров одного вида («Одежда») относятся к разным подклассам. То же может касаться и оказания многих видов услуг.
Анализ информации
Внимательно изучив все походящие вам разделы ОКВЭД, выпишите коды на бумагу и еще раз проверьте, точно ли они соответствуют вашим видам деятельности. Может оказаться полезным чтение комментариев, различных подзаконных актов и т.п.
В случае затруднения можно просто обратиться к услугам грамотных юристов, которые занимаются регистрацией фирм. Особенно это актуально для юридических лиц, которые занимаются сложными видами деятельности, производством, которое может включать сразу большое количество подвидов, которым для каждого требуется свой ОКВЭД.
Как упростить выбор ОКВЭД?
Наиболее подробный код ОКВЭД состоит из 5 цифр, напомним, вида NN.NN.N. Однако предприниматель может ограничиться формулой NN.NN, если класс из 4 цифр включает в себя остальные виды деятельности, которые осуществляет бизнес. Таких конкретных видов не очень много: их 2-3. Так, салон красоты может выбрать для себя код из 4 цифр, в который входят несколько более конкретных видов ОКВЭД.
Вместе с тем, код ОКВЭД из 3 цифр вида NN.N уже нельзя считать подходящим. Такие коды включают уже весьма разные подвиды, их необходимо в обязательном порядке конкретизировать.
